In de BBV is bepaald dat in de paragraaf Financiering een renteschema opgenomen moet worden waaruit het renteresultaat blijkt, zie hieronder.
Het renteresultaat is een administratief resultaat. Het gaat om het verschil tussen het saldo van de externe rentelasten en de aan de taakvelden toegerekende rentelasten. Dit renteresultaat heeft géén invloed op het begrotings- en/of rekeningsaldo.
De externe rentelasten betreft het saldo van de rentelasten voor langlopende leningen versus de rentebaten vanuit de schatkist, van de SVN en de verstrekte lening aan Enexis.
De toegerekende interne rentelasten zijn berekend op het bij de begroting 2024 vastgestelde percentage van 0,0%. Omdat de verwachting was dat de renteopbrengsten (met name uit het schatkistbankieren) hoger zijn dan de rentelasten die we betalen op onze langlopende leningen. Per jaareinde 2024 blijkt dit ook het geval.
Deze ‘negatieve’ aan de taakvelden toe te rekenen rente (een ‘negatieve’ renteomslag) is een resultaat van treasurybeleid en beheer en wordt dan ook niet daadwerkelijk aan de taakvelden toegerekend, maar blijft op het taakveld treasury als baat staan. Dit betekent dat er in 2024 geen rentelasten zijn doorberekend aan de taakvelden.
De werkelijke omslagrente in 2024 is -1,26%. Het interne rentepercentage wat gebruikt wordt voor de grondexploitaties is een afgeleide van de omslagrente, zie hiervoor de paragraaf grondbeleid.
Renteschema 2024 (bedragen x € 1) | |||
|---|---|---|---|
Omschrijving | Bedrag | ||
a | De externe rentelasten over de korte en lange financiering | 375.825 | |
b | De externe rentebaten over de korte en lange financiering | -/- | 1.027.218 |
Saldo externe rentelasten en rentebaten | -/- | 651.393 | |
c1 | De rente doorberekend aan de grondexploitatie | -/- | 10.707 |
c2 | De rente van projectfinanciering richting het taakveld | -/- | 0 |
c3 | De rentebaat van doorverstrekte leningen richting het taakveld | +/+ | 0 |
d1 | Rente over eigen vermogen | +/+ | 0 |
d2 | Rente over voorzieningen | +/+ | 0 |
h | Totaal aan taakvelden toe te rekenen externe rente | -/- | 662.100 |
e | De aan taakvelden toegerekende rente (o.b.v. renteomslag 0,0%) | -/- | - |
f | Renteresultaat op het taakveld Treasury | -/- | 662.100 |
g | Boekwaarde vaste activa 1-1-2024 (t.b.v. berekening omslagpercentage) | 52.377.600 | |
h/g | Berekend omslagrentepercentage | -1,26% | |
Totaal aan taakvelden toe te rekenen externe rente | 662.100- | ||
De aan taakvelden toegerekende rente (o.b.v. renteomslag 0,0%) | - | ||
Verschil (absoluut) | 662.100 | ||
Verschil (procentueel) | -100% | ||