Balans met toelichting

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten,
alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 16 november 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de
verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op
€ 2.303.087. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.

Bevinding

In het kader van de rechtmatigheidsverantwoording wordt voor het begrotingscriterium onderscheid gemaakt naar acceptabele en niet-acceptabele afwijkingen. De acceptabele afwijkingen vloeien hoofdzakelijk voort uit onderschrijding van lasten (en in mindere mate baten) en overschrijding van baten ten opzichte van de begroting. Vanuit het BBV moeten deze vermeld worden. Naast de acceptabele afwijkingen worden de niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden onderscheiden. Op basis van de gemeentewet betreft dit de overschrijding van lasten en investeringskredieten.

Met inachtneming van het onderscheid tussen acceptabele en niet-acceptabele begrotingsafwijkingen is het college van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand gekomen zijn op basis van de gestelde verantwoordingsgrens. 

Conform de raadinformatiebrief over begrotingsonrechtmatigheid van 5 december 2023 wordt de raad tijdig geïnformeerd over begrotingsafwijkingen. Hierbij haken we aan op de reguliere planning & control producten, zoals de trimesterrapportages en de jaarstukken. Hierdoor mogen deze afwijkingen als acceptabel aangemerkt worden, met uitzondering van de formele onrechtmatigheden.  In de jaarstukken is een uitgebreide analyse en toelichting opgenomen over de afwijkingen van de gerealiseerde baten en lasten ten opzichte van de begroting. 

De omvang van de niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheden samengevoegd met de bevindingen uit het voorwaardecriterium bedraagt in totaal € 529.00 en blijven derhalve ruimschoots onder de gestelde grens van de bovengenoemde 3%. 

De geconstateerde afwijkingen betreffen:

 
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad een aanvullende toelichting opgenomen over de formele onrechtmatigheden >€ 50.000. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.