Toelichting op de balans

Kosten onderzoek en ontwikkeling: Het plan 'Nieuwwijkstraat Heijen' was in 2023 in voorbereiding de kosten dienden toen gepresenteerd te worden onder de IVA. In 2024 is deze grondexploitatie door de raad vastgesteld. Derhalve zijn deze kosten nu onder de voorraden gepresenteerd en "afgewaardeerd" op deze post.

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen weer. Voor investeringen is de bestemmingsreserve dekking kapitaallasten beschikbaar.

Voor een verdere specificatie wordt verwezen naar de bij de jaarrekening overlegde bijlage  "Staat van vaste activa" . De bestemmingsplannen inzake grondexploitatie zijn onder de voorraden verantwoord.

De investeringen met maatschappelijk nut zijn allemaal van na 1-1-2017. Daarvoor mochten deze investeringen nog rechtstreeks t.l.v. de algemene vrije reserve gebracht worden en zijn alleen investeringen riolering vanuit het GRP (economisch nut) geactiveerd.

Specificatie kapitaalverstrekkingen

 * De voorbereidingskosten ter hoogte van € 25.000 voor grondexploitatie Nieuwwijkstraat zijn in de jaarrekening 2023 gepresenteerd onder de immateriële vaste activa. Na vaststelling van het bestemmingsplan en de exploitatieopzet door de gemeenteraad in 2024 dienen deze kosten nu onder de voorraden gepresenteerd te worden .

In de paragraaf grondbeleid is een overzicht opgenomen van het verloop van de boekwaarde van de bouwgrondexploitaties.
 

**In het verleden is reeds € 1,6 mio verlies genomen voor dit plan.

De nog te realiseren opbrengsten voor alle exploitaties behalve Hogeweg (alle gronden verkocht) zijn de nog beschikbare m2 uitgeefbare gronden. De opbrengsten liggen vast in reeds afgesloten overeenkomsten, of zijn berekend op basis van de grondprijzen maal het aantal m2. Over de boekwaarde per 1 januari wordt rente berekend en bijgeschreven op de boekwaarde.

De nog te maken kosten betreffen voornamelijk bouw- en woonrijpmaak kosten alsmede plankosten.

Voor de locaties Hogeweg, Gennepermolen, Nieuwwijkstraat en De Uitkomst is een voorziening gevormd voor de verwachten tekorten op de exploitaties. Om de boekwaarde niet verder op te laten lopen worden voor locatie Gennepermolen de jaarlijkse kosten gedekt uit de voorziening.  De voorziening is toereikend om het verwachte tekort te dekken, deze is berekend op basis van de contante waarde. Hiervoor is de voor gemeenten vastgestelde disconteringsvoet van 2% gebruikt.

Voor een uitgebreidere toelichting over de ontwikkelingen binnen de grondexploitaties zie de paragraaf grondbeleid.

De vorderingen op openbare lichamen hebben betrekking op vorderingen van het Rijk, de provincie Limburg, de belastingdienst, rijkswaterstaat en een aantal gemeenten in de omgeving van Gennep

Gemeenten zijn verplicht overtollige financiële middelen onder te brengen bij het Ministerie van Financiën, het zogenaamde schatkistbankieren. In onderstaand overzicht is het drempelbedrag opgenomen en voor ieder kwartaal het bedrag aan middelen dat buiten de rijksschatkist is aangehouden. In alle kwartalen blijven we ruimschoots binnen de norm en voldoen we aan deze regeling.

De saldi van de liquide middelen zijn in overeenstemming met de werkelijke saldi bij de diverse bankinstellingen.

De jaarlijkse overheveling van budgetten is in artikel 7 van de Verordening organisatie financieel beleid en beheer (ex artikel 212 Gemeentewet) door de raad gemandateerd aan het college. Het college stelt de budgetoverhevelingen vast en informeert de raad hierover middels een raadsinformatiebrief (RIB). Aangezien deze overhevelingen allemaal incidentele aangelegenheden zijn voor werkzaamheden welke afgelopen jaar niet zijn uitgevoerd, zijn deze overhevelingen reeds in de balans verwerkt. De overgehevelde budgetten komen volledig in het nieuwe jaar ter beschikking. Niet bestede budgetten vallen vrij ten gunste van het resultaat.

De bestemmingsreserve sociaal domein 3D'S  | De bestemmingsreserve heeft als doelstelling/functie een buffer te vormen voor tegenvallers die het gevolg zijn van de 3 decentralisaties binnen het sociaal domein.

De bestemmingsreserve dekking kapitaallasten | Het is vanaf 1 januari 2017 niet meer toegestaan om investeringen ineens ten laste te brengen van het resultaat of direct te dekken uit een reserve, maar is het verplicht om alle investeringen te activeren. De kapitaallasten (in de praktijk alleen afschrijving) komen ten laste van de exploitatie. BBV staat toe een bestemmingsreserve te vormen voor de dekking van de kapitaallasten. De bestemmingsreserve is per jaareinde dan gelijk aan het bedrag van de boekwaarde van de al gedane investeringen en de totale geplande investeringen uit het investeringsschema van de meerjarenbegroting. Jaarlijks wordt een bedrag uit de reserve gehaald wat gelijk is aan de afschrijving.
We maken bij deze bestemmingsreserve, tot en met boekjaar 2023, gebruik voor alle investeringen met een looptijd van maximaal 5 jaar. In 2023 is bij het vaststellen van de nota reserves en voorzieningen wel al bepaald dat we vanaf boekjaar 2024 gaan werken met een looptijd van maximaal 15 jaar.

De bestemmingsreserve kunst en cultuur | De ambitie 'meer kunst in de openbare ruimte' is op 18 december 2017 als addendum bij de Kunst van Samen (kunst- en cultuurbeleid 2016-2020) vastgesteld. Omdat een voorziening niet voldoet aan de verslaggevingsrichtlijnen is per 31 december 2020 besloten dit fonds om te zetten in een bestemmingsreserve.

De bestemmingsreserve regiodeal | Is bestemd voor gedeeltelijke dekking van projecten in het kader van de regiodeal en investeringsagenda Noord Limburg. De raad heeft bij het vaststellen van de begroting 2021 ingestemd met het vormen van deze bestemmingsreserve.

De bestemmingsreserve ruimtelijke ontwikkeling | Bij vaststelling van de nota reserves en voorzieningen is deze reserve door de raad opgeheven. Om de beoogde doelen van deze bestemmingsreserve (stimuleren en ondersteunen ruimtelijke initiatieven) te blijven realiseren is er voor gekozen om het programma "Bouwen in de Kernen" op te zetten. Voor dit programma zijn door de raad tijdelijke middelen in de meerjarenbegroting beschikbaar gesteld. Dat maakt deze bestemmingsreserve overbodig.

De bestemmingsreserve opang oekraÏners | De reserve is gevormd bij de jaarrekening 2022. De reserve wordt gevoed uit het verschil tussen de rijksvergoeding die we ontvangen en de kosten die we maken voor de opvang van de Oekraïners. Het doel van de reserve is het dekken van extra specifieke kosten die samenhangen met de opvang van Oekraïners, zodat de opvang niet ten koste gaat van de voorzieningen van alle burgers of leiden tot verhoging van de belastingen.

De bestemmingsreserve Lob van Gennep | De reserve is gevormd bij de jaarrekening 2023. Om het volledige bedrag voor de participatie in het project Lob van Gennep te kunnen garanderen is middels een raadsbesluit besloten om een bestemmingsreserve te vormen.

De algemene reserve bouwgrondexploitatie | Is bestemd voor dekking van de risico's die verbonden zijn aan de grondexploitatie. De gemeente heeft diverse bouwgrondcomplexen in exploitatie. Jaarlijks worden de exploitatiebegrotingen geactualiseerd waardoor de verwachte resultaten bekend zijn. Bij afsluiting van een complex wordt het positieve c.q. negatieve resultaat respectievelijk ten gunste of ten laste van de reserve grondexploitatie gebracht.

De reserve bovenwijkse voorzieningen | Is bedoeld voor het financieren van kosten van werken die direct of indirect worden veroorzaakt door het in exploitatie nemen van een plangebied en die in principe niet of niet volledig binnen het gebied zijn gelegen. Conform BBV is het niet meer toegestaan om hier (zoals in het verleden gebruikelijk was) vanuit de grondexploitaties rechtstreekse dotaties aan te doen. Door middel van een resultaatbestemming kan de raad dit wel beslissen.

Voorzieningen worden gevormd als er sprake is van een financiële verplichting waarvan de omvang onzeker is, een risico dat zich zal voordoen en waarvan de financiële omvang redelijkerwijs te schatten is en het egaliseren van lasten voor de komende jaren. De voorzieningen zijn als volgt opgebouwd:

Onder de langlopende schulden zijn de door de gemeente aangegane langlopende geldleningen opgenomen. De onderhandse leningen staan uit bij de BNG.
De totale rentelast voor het jaar 2024 met betrekking tot de vaste schulden bedraagt € 375.825.